Tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2026
16
Tính nhanh thuế TNCN từ tiền lương theo biểu thuế 5 bậc mới và mức giảm trừ gia cảnh 2026 (bản thân 15,5 triệu, mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu). Hỗ trợ quy đổi lương Gross ↔ Net, trừ bảo hiểm bắt buộc và xem chi tiết thuế theo từng bậc.
Biểu thuế TNCN 2026 (biểu thuế lũy tiến 5 bậc)
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Tính nhanh số thuế |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% | TNTT × 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu | 10% | TNTT × 10% − 0,5 triệu |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu | 20% | TNTT × 20% − 3,5 triệu |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu | 30% | TNTT × 30% − 9,5 triệu |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% | TNTT × 35% − 14,5 triệu |
TNTT = Thu nhập tính thuế. "Tính nhanh" là công thức rút gọn tương đương biểu lũy tiến từng phần.
Mức giảm trừ gia cảnh 2026
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (hiệu lực từ 01/01/2026):
- Giảm trừ bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu/năm).
- Giảm trừ mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (đã đăng ký người phụ thuộc).
Bảo hiểm bắt buộc người lao động đóng 10,5% tiền lương: BHXH 8% + BHYT 1,5% + BHTN 1% (BHXH/BHYT có trần 20 lần lương cơ sở, BHTN có trần 20 lần lương tối thiểu vùng).
Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương
Thu nhập tính thuế = Tổng lương (Gross) − Bảo hiểm bắt buộc − Giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc).
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × biểu thuế lũy tiến 5 bậc. Lương thực nhận (Net) = Gross − Bảo hiểm − Thuế TNCN.
Ví dụ: lương Gross 30 triệu, không người phụ thuộc, Vùng I → bảo hiểm 10,5% = 3,15 triệu; thu nhập trước thuế 26,85 triệu; trừ giảm trừ bản thân 15,5 triệu → thu nhập tính thuế 11,35 triệu; thuế = 10 triệu × 5% + 1,35 triệu × 10% = 635.000đ; Net ≈ 26,215 triệu.
Câu hỏi thường gặp
Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN 2026?
Người không có người phụ thuộc chỉ nộp thuế khi thu nhập từ lương (sau khi trừ bảo hiểm) vượt 15,5 triệu/tháng. Có 1 người phụ thuộc thì ngưỡng là 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu.
Biểu thuế TNCN 2026 có mấy bậc?
5 bậc: 5% – 10% – 20% – 30% – 35% (Luật 109/2025/QH15), thay cho biểu 7 bậc cũ.
Giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?
Bản thân 15,5 triệu/tháng, mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu/tháng (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15).
Bảo hiểm bắt buộc trừ bao nhiêu?
10,5% tiền lương: BHXH 8% + BHYT 1,5% + BHTN 1%, có áp trần theo lương cơ sở và lương tối thiểu vùng.
Người phụ thuộc gồm những ai?
Con dưới 18 tuổi, con đang đi học không có thu nhập; vợ/chồng, cha mẹ… không có khả năng lao động hoặc thu nhập thấp, đã đăng ký giảm trừ người phụ thuộc.
Thu nhập vãng lai, thời vụ tính thuế thế nào?
Chi trả từ 2 triệu/lần cho cá nhân không ký hợp đồng dài hạn thường bị khấu trừ 10%, không áp dụng biểu lũy tiến của công cụ này.
Kết quả mang tính tham khảo theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Chưa tính các khoản phụ cấp được miễn thuế, thu nhập ngoài lương hay đóng bảo hiểm trên mức lương khác lương thực tế. Bảo hiểm tính theo trần lương cơ sở 2,34 triệu và lương tối thiểu vùng hiện hành; vui lòng đối chiếu cơ quan thuế/BHXH khi cần chính xác tuyệt đối.
